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第七部分 税费、用地、金融信贷政策

来源:西盟木鼓网 时间:2016/8/24 8:15:02 点击:7030

 

 

一、农业生产者销售的自产农业产品免征增值税政策

政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)

政策摘编:第十六条  下列项目免征增值税: 

(一)农业生产者销售的自产农业产品; 
        除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。 

相关政策:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中华人民共和国国务院令、国家税务总局令第50号第三十一条  :

条例第十六条所列部分免税项目的范围,限定如下: 
    (一)第一款第(一)项所称农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。 

农业生产者,包括从事农业生产的单位和个人。

农业产品,是指初级农业产品,具体范围由国家税务总局直属分局确定。 

政策咨询部门:县国税局,电话:8342855


 

二、鲜活肉蛋产品免征增值税优惠

政策依据:《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)

政策摘编:经国务院批准,自2012年10月1日起,免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。

1.对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

免征增值税的鲜活肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉,内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

免征增值税的鲜活蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋,包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。

2.从事农产品批发、零售的纳税人既销售本通知第一条规定的部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的,应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的,不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。

政策咨询部门:县国税局,电话:8342855


 

三、蔬菜免征增值税优惠

政策依据:《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号)

政策摘编:经国务院批准,自2012年1月1日起,免征蔬菜流通环节增值税。

1.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
  蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》执行。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜,属于本通知所述蔬菜的范围。

各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。
  2.纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的,应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的,不得享受蔬菜增值税免税政策。

政策咨询部门:县国税局,电话:8342855


 

四、农业生产资料免征增值税优惠

政策依据:《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税〔2001〕113号)

政策摘编:

(一) 下列货物免征增值税:

1.农膜。

2.批发和零售的种子、种苗、农药、农机。

政策咨询部门:县国税局,电话:8342855


 

五、从事农、林、牧、渔业项目的所得免征、减征企业所得税

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)

政策摘编: 第二十七条 企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;

相关政策:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号、《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008〕149号)、《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税〔2011〕26号)

政策咨询部门:县国税局,电话:8342855


 

六、小微企业免征增值税优惠

政策依据:《财政部国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定》(中华人民共和国财政部令第65号,自2014年10月1日起施行)

政策摘编:

1.增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。
     2.增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。
    3.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。
     政策咨询部门:县国税局,电话:8342855


 

七、农业相关培训免税规定

政策依据:《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条

政策摘编:下列项目免征营业税:农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

相关政策:《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十六条

政策咨询部门:县地税局,电话:8342569


 

八、“公司+农户”模式企业税优惠政策

政策依据:《国家税务总局关于“公司+农户“经营模式企业所得税优惠问题的通知》(国家税务总局公告2010年第2号)

政策摘编:“公司+农户”经营模式从事牲畜、家禽的饲养,即“公司+农户”签订委托养殖合同,向农户提供牲畜禽苗、饲养、兽药及疫苗等(所有权<产权>仍属于公司),农户将畜禽养大成为成批后交付公司回收。鉴于采取“公司+农户”经营模式的企业,虽不直接从事畜禽的养殖,但系托农户饲养,并承担诸如市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险,公司和农户是劳务外包关系。为此,对此类“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业,可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的规定,享受减免企业所得税。

相关政策:《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一项;《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条

政策咨询部门:县地税局,电话:8342569


 


 

九、农村车船免税规定

政策依据:《云南省车船税实施办法》

政策摘编:对农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车,凡《机动车行驶证》标明车主住址为村委会的,经县级地方税务机关核准并出具免税证明后,给予免征车船税。

相关政策:《中华人民共和国车船税法》

政策咨询部门:县地税局,电话:8342569


 

十、农村居民新建住宅耕地占用税优惠政策

政策依据:《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第十条

政策摘编:农村居民占用耕地新建住宅,按照当地使用税额减半征收耕地占用税。农村烈属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边缘山区生活困难的农村居民,在规定用地标准内新建住宅缴纳耕地占用税却有困难的,经所在地乡镇人民政府审核,报经县级人民政府批准后,可以免征或者减征耕地占用税。

相关政策:《云南省耕地占用税实施办法》第七条

政策咨询部门:县地税局,电话:8342569


 

十一、土地使用税免税规定

政策依据:《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

政策摘编:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税。

相关政策:《云南省城镇土地使用税实施办法》

政策咨询部门:县地税局,电话:8342569


 

十二、农村安居房改造专项贴息贷款

政策依据:《中共云南省委云南省人民政府关于加快推进全省农村安居房改造和抗震安居工程建设的意见》(云发〔2015〕17号)

政策摘编:

贴息范围及对象:全县农村安居房改造农户。

政策简介:根据<意见>明确农村信用社对有需求并具备偿还能力的农户给予5万元贷款,贷款期限3年,农户承担利息及政府贴息执行<意见>政策标准,超出5万元贷款3年期的利息由农户全额承担。

贴息方式:按农户实际贷款产生的利息进行贴息,并通过“一折通”采取直接予以兑付。

政策咨询部门:信用社,电话:8343439


 

十三、基层党员带领群众创业致富贷款

政策依据:《云南省“基层党员带领群众创业致富贷款”贷款管理办法的通知》(云组通〔2013〕49号)(云农信联便〔2015〕26号)

政策摘编:

贷款范围及对象:经基层党组织对借款(申请人)进行综合审查,认可其具备申请“基层党员带领群众创业致富贷款”贷款资格后,初审合格后向农村信用社推荐申办“基层党员带领群众创业致富贷款”贷款。

政策简介:为推进基层服务型党组织建设,支持农村基层党组织加大引导农民增收脱贫致富的力度,解决农村党员群众创业致富无门、发展产业无资金、申请贷款无抵押的问题。

贴息方式:对“基层党员带领群众创业致富贷款”借款人首年贷款利率3个百分点的财政贴息。

政策咨询部门:信用社,电话:8343439


 

十四、扶贫到户贷款贴息政策

政策依据:《云南省扶贫贷款贴息管理暂行办法》(云贫开办发〔2014〕177号)及云南省农行扶贫开发条例

政策摘编:

扶持范围和对象:到户贷款主要支持建档立卡贫困农户发展生产、疾病救治、住房改善。

政策简介:每户贫困农户一年内可对不超过5万元(含5万元)的到户贷款申请贴息资金,对符合条件的农户,按照年利率5%的标准给予贴息,贴息期限为一年,贴息资金直接打入农户一卡通账户。

申请程序:符合到户扶持范围和对象条件,有贷款意愿的建档立卡贫困农户,在其村(组)提交申请表,由乡镇初审,报县扶贫办、承贷机构按部门职责审批。

政策咨询部门:县扶贫办,电话:8342066


 

十五、小额担保贷款

政策依据:《云南省鼓励创业促进就业小额担保贷款实施办法》(云政办发〔2010〕163号)

政策摘要:

(一)小额担保贷款(人社局)

1.贷款方式和对象:我省小额担保贷款包括贷免扶补创业小额贷款、失业人员小额担保贷款和劳动密集型小企业贷款。

  贷免扶补创业小额贷款适用对象:在我省创办企业或从事个体经营的高校毕业生(含大学生“村官”、在校高年级大学生)、农民工、复转军人、留学回国人员等已进行工商注册的首次创业人员。

  失业人员小额担保贷款适用对象:从事个体经营、合伙经营、合伙创办企业的本省登记失业人员、复转军人和返乡创业的农村人员。

  劳动密集型小企业贷款适用对象:新招用符合小额担保贷款申请条件的人员达到企业现有在职职工总数30%(超过100人的企业达15%)以上、并与其签订1年以上劳动合同的劳动密集型小企业;新招用高校毕业生、农民工就业分别达到企业现有在职职工总数20%、25%(超过100人的企业分别达到10%、12%)以上,并与其签订1年以上劳动合同的劳动密集型小企业。

2.贷款额度:

(1)完善“贷免扶补”和小额担保贷款最高额度统一为10万元,对个人发放的“贷免扶补”、创业担保贷款按照规定有财政给予贴息。

(2)合伙经营、合伙创办企业或创业成功后新吸纳人员就业的,可根据合伙人数或吸纳就业人数,按照每人10万元以内,申请总额不超过30万元的失业人员小额担保贷款,按规定由财政全额给予贴息。

(3)劳动密集型小企业吸纳人员就业符合规定条件的,贷款额度最高不超过200万元,按规定由财政按比例给予贴息。

上述贷款的具体金额根据经营需要和还贷能力,由小额担保贷款的借款人和担保机构、承贷金融机构约定。

政策咨询部门:县人社局,电话:8343489

(二)小额担保贷款(团县委)

1.贷款对象:在法定劳动年龄内,从事个体经营、合伙经营、合伙创办企业的我省登记失业人员、我县创业的大学毕业生、其他人员(包括残疾人、失业人员、低保人员等)、复转军人和返乡创业的农村人员、留学回国人员等从事自主创业的均可申请(限西盟县户口)。

2.主要内容:保障小额担保及财政贴息资金真正用于就业和再就业,给予申请贴息期限不超过2年的小额担保贷款。

3.贷款额度:小额担保贷款5-10万元无息贷款。

4.贷款所需材料:申请人身份证、户口簿复印件—失业证(农民工服务手册)—工商营业执照—结婚证(夫妻两个持有人的均要复印,配偶身份证、户口簿复印件)—担保人身份证、户口簿复印件、(担保人配偶结婚证、身份证、户口簿复印件)工资本账号页(盖工作单位公章)或者房产证、林权证(盖所在乡镇公章)复印件—经营场所证明—信用社工资证明表。以上材料一式三份

5.贷款人及担保人符合贷款条件:

贷款人:贷款人无贷款,按照责任分工和规定程序,对贷款申请人做贷前调查,银行诚信调查、经营状况调查、还款能力等进行实地考察。

担保人:(1)西盟县财政发放工资的公务员、事业单位正式在职人员,或年龄在60周岁以内的未退休人员。(2)担保人无贷款(含商业、住房公积金贷款),若担保人已婚,配偶也无贷款。

贷款人、担保人在满足以上两点条件,且均无不良银行信贷记录的才能享受贷款政策。不满足任何一点条件的,均不予贷款。

6.还款方式:两年一次性还清10万元,由借款人与贷款银行约定还款。

政策咨询部门:团县委,电话:8342122


 

十六、“贷免扶补“贷款政策

政策依据:《云南省人民政府关于鼓励创业促进就业的若干意见》(云政发〔2009〕1号)制定我省鼓励创业“贷免扶补”实施办法

政策摘编:

1.主要内容:鼓励创业“贷免扶补”是指各级人民政府和有关单位为首次创业人员在我省自主创业,按照有关规定提供贷款支持、税费减免、利息减免、创业服务、资金补助等方面的扶持措施。

2.贷款对象:在法定劳动年龄内,从事个体经营、合伙经营、合伙创办企业的我省登记失业人员、我县创业的大学毕业生、其他人员(包括残疾人、失业人员、低保人员等)、复转军人和返乡创业的农村人员、留学回国人员等从事自主创业的均可申请(限西盟县户口)。

3.贷款额度:贷免扶补5-10万元。

4.贷款所需材料:申请人创业计划书—贷款申请审批表—贷款申请书—经营场所证明(加盖当地所在乡镇、村公章)—(电脑打印)—申请人身份证和户口簿复印件—失业证(或者退伍证或者农民工服务手册)—工商营业执照和税务登记证(需2009年后办理的,将此件复印后加盖单位公章)—结婚证(夫妻双方均要复印,配偶身份证、户口簿复印件)—备用联系人身份证和户口簿复印件—备用联系人是西盟本地财政发放工资的公务员、事业单位正式在职人员,且无不良信用贷款记录,需提供身份证和户口簿复印件。以上材料一式三份。

5.贷款人符合贷款条件:贷款人向承办部门提交贷款相关材料后,承办单位同农村信用社对创业人员和创业项目进行考察,对创业计划。创业项目的市场风险、技术风险、管理风险等方面进行评估,满足条件后,信用社与创业人员签订借款合同发放贷款。贷免扶补无需担保人,只需提供银行信誉高无不良借贷记录的一个联系人。

6.还款方式:从贷款发放后第6个月的20日偿还贷款总额的10%,贷款发放后第12个月的20日偿还贷款总额的20%,贷款发放后第18个月的20日偿还贷款总额的30%,贷款到期日偿还剩余的全部贷款。

政策咨询部门:团县委,电话:8342122


 

十七、“两个十万元”微型企业贷款

政策依据:《云南省人民政府关于加快产业转型升级促进经济平稳较快发展发展的意见》(云政发〔2014〕17号)、《云南省微型企业创业扶持实施办法》

政策摘编:

1.主要内容:解决企业发展中遇到的困难和问题,提高微型企业的成活率。激发民间创业热情,大力支持微型企业发展。

2.贷款对象:持公司登记机关核发的《营业执照》、开立银行账户且使用自有资金已超过7万元,即可申请微型企业创业扶持。扶持的新创办微型企业组织形式可采取个人独资企业、合伙企业、自然人出资有限责任公司任一组织形式,有创业能力的各类人员提供创业帮扶服务。

3.贷款额度:有贷款需求的微型企业,可获得不超过10万元的银行贷款支持。

微型企业投资规模10万元以上且实际货币投资达到7万元后,政府给予3万元的财政资金补助。

4.贷款所需材料:微型企业创业扶持申请书—带动人员就业相关证明—微型企业创业投资计划书—投资资金证明(主要指购置租凭或装修经营场所、购置设备和原材料、加盟费、特许经营费等非人工费用经营性支出的有效凭证,其中购置租凭或装修经营场所费用计算时不得超过投资总额的30%)—微型企业贷款申请书(有贷款需求的企业提供)—营业执照复印件—税务登记证复印件。

5.贷款人符合贷款条件:

(1)不属于国家禁止经商办企业的人员;

(2)创办的企业投资规模10万元以上且实际货币投资达到7万元;

(3)扶持申请创办加工制造、科技创新、创意设计、软件开发、商贸流通、技术咨询、服务贸易、民族手工艺品加工和特色农场品生产等类型企业;

(4)带动5人(含创业者本人)以上本县户籍人员就业。

政策咨询部门:团县委,电话:8342122


 

 
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